In 2025 staan ondernemers voor een reeks veranderingen. Van zero-emissiezones tot de Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD). Hier een overzicht van de belangrijkste wijzigingen:
Zero-emissiezones in grote steden
Vanaf 1 januari 2025 kunnen gemeenten stadsdelen aanwijzen waar geen vervuilende voertuigen mogen rijden. Deze gebieden, bekend als zero-emissiezones, beslaan minimaal het stadscentrum en omliggende wijken. Binnen deze zones mogen alleen elektrische voertuigen, waterstofauto’s en andere uitstootvrije voertuigen rijden. Bezit je een benzine- of dieselbusje, dan moet je buiten deze zones opereren, wat logistieke uitdagingen kan opleveren.
CSRD-rapportageplicht voor grote bedrijven
De CSRD-rapportageplicht treedt ook in werking. Deze verplichting houdt in dat bedrijven moeten rapporteren over hun impact op mens en milieu. Vanaf 2025 geldt dit voor grote bedrijven die niet onder de Non-Financial Reporting Directive (NFRD) vallen. MKB-leveranciers krijgen hier ook mee te maken omdat grote bedrijven verplicht zijn om informatie op te vragen bij al hun leveranciers.
Einde SEBA en bpm-vrijstelling voor dieselbusjes
De Subsidieregeling Emissieloze Bedrijfsauto’s (SEBA) stopt per 1 januari 2025. Deze regeling biedt ondernemers nu nog een vergoeding van maximaal 5.000 euro bij de aanschaf of financial lease van een uitstootvrije bedrijfsauto. Het verdwijnen van SEBA betekent hogere kosten voor emissieloze voertuigen. Ondernemers kunnen bij aankoop nog gebruikmaken van de bpm-vrijstelling, maar dit geldt vanaf januari alleen voor elektrische voertuigen.
Lagere mkb-winstvrijstelling en zelfstandigenaftrek
Voor zzp’ers daalt de mkb-winstvrijstelling van 13,31 procent naar 12,70 procent in 2025. Ook de zelfstandigenaftrek wordt verlaagd, van 3.750 euro naar 2.470 euro. Dit betekent een hoger belastbaar inkomen voor zzp’ers, die daardoor meer belasting betalen.
Verhoging btw-tarief voor horeca, cultuur en sport
Het kabinet verhoogt het btw-tarief voor de cultuursector, sport en horeca van 9 naar 21 procent. Bedrijven in deze sectoren zullen dit merken in hun winstgevendheid, mogelijk met minder klanten als gevolg.
Afschaffing giftenaftrek voor bv’s
Vanaf 1 januari kunnen bv’s geen gebruik meer maken van de zakelijke giftenaftrek. Giften aan Algemeen Nut Beogende Instellingen (ANBI’s) en Sociaal Belang Behartigende Instellingen (SBBI’s) zijn niet langer aftrekbaar. In 2024 kan dit nog wel, met een maximale aftrek van 50 procent van de winst, tot 100.000 euro. Na 2025 worden giften op verzoek van een aandeelhouder voor belastingdoeleinden gezien als dividenduitkering, wat betekent dat de bv dividendbelasting moet inhouden en de aandeelhouder inkomstenbelasting moet betalen.
Ondernemers moeten zich voorbereiden op deze veranderingen om goed voorbereid 2025 in te gaan.
Voor meer informatie zie de website van Ondernemen.nl: Dit gaat er voor jou als ondernemer veranderen in 2025 – Ondernemen.nl
