In 2025 staan ondernemers voor een reeks veranderingen. Van zero-emissiezones tot de Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD). Hier een overzicht van de belangrijkste wijzigingen:

Zero-emissiezones in grote steden

Vanaf 1 januari 2025 kunnen gemeenten stadsdelen aanwijzen waar geen vervuilende voertuigen mogen rijden. Deze gebieden, bekend als zero-emissiezones, beslaan minimaal het stadscentrum en omliggende wijken. Binnen deze zones mogen alleen elektrische voertuigen, waterstofauto’s en andere uitstootvrije voertuigen rijden. Bezit je een benzine- of dieselbusje, dan moet je buiten deze zones opereren, wat logistieke uitdagingen kan opleveren.

CSRD-rapportageplicht voor grote bedrijven

De CSRD-rapportageplicht treedt ook in werking. Deze verplichting houdt in dat bedrijven moeten rapporteren over hun impact op mens en milieu. Vanaf 2025 geldt dit voor grote bedrijven die niet onder de Non-Financial Reporting Directive (NFRD) vallen. MKB-leveranciers krijgen hier ook mee te maken omdat grote bedrijven verplicht zijn om informatie op te vragen bij al hun leveranciers.

Einde SEBA en bpm-vrijstelling voor dieselbusjes

De Subsidieregeling Emissieloze Bedrijfsauto’s (SEBA) stopt per 1 januari 2025. Deze regeling biedt ondernemers nu nog een vergoeding van maximaal 5.000 euro bij de aanschaf of financial lease van een uitstootvrije bedrijfsauto. Het verdwijnen van SEBA betekent hogere kosten voor emissieloze voertuigen. Ondernemers kunnen bij aankoop nog gebruikmaken van de bpm-vrijstelling, maar dit geldt vanaf januari alleen voor elektrische voertuigen.

Lagere mkb-winstvrijstelling en zelfstandigenaftrek

Voor zzp’ers daalt de mkb-winstvrijstelling van 13,31 procent naar 12,70 procent in 2025. Ook de zelfstandigenaftrek wordt verlaagd, van 3.750 euro naar 2.470 euro. Dit betekent een hoger belastbaar inkomen voor zzp’ers, die daardoor meer belasting betalen.

Afschaffing giftenaftrek voor bv’s

Vanaf 1 januari kunnen bv’s geen gebruik meer maken van de zakelijke giftenaftrek. Giften aan Algemeen Nut Beogende Instellingen (ANBI’s) en Sociaal Belang Behartigende Instellingen (SBBI’s) zijn niet langer aftrekbaar. In 2024 kan dit nog wel, met een maximale aftrek van 50 procent van de winst, tot 100.000 euro. Na 2025 worden giften op verzoek van een aandeelhouder voor belastingdoeleinden gezien als dividenduitkering, wat betekent dat de bv dividendbelasting moet inhouden en de aandeelhouder inkomstenbelasting moet betalen.

Lage-Inkomensvoordeel verdwijnt

Om in aanmerking te komen voor het Lage-Inkomensvoordeel (LIV) in 2024, moeten werkgevers ervoor zorgen dat het gemiddelde uurloon van hun werknemers gedurende het hele jaar tussen de 100% en 104% van het wettelijk minimumloon ligt. Het uurloon moet tussen de € 14,33 en € 14,91 bruto per uur liggen.  

Het LIV verdwijnt per 2025, maar voor 2024 hebben werkgevers nog recht op het LIV voor werknemers die rond het minimumloon verdienen. De bovengrens van 125 procent wordt verlaagd naar 104 procent vanaf 1 januari 2024.

Minimumloon gaat omhoog

Heeft een bedrijf personeel in dienst en wordt het minimumloon betaald? Dit minimumloon wordt ieder half jaar aangepast. Op 1 januari 2025 gaat het wettelijk minimumloon omhoog en wordt voor fulltime werkenden vanaf 21 jaar 14,09 euro per uur.

Op de website van Rijksoverheid vind je de brutobedragen per maand, week of dag.

Minder kosten voor overwerk medewerkers met vast contract

Werknemers met een vast contract mogen tot 30 procent extra uren werken zonder dat je de hoge AWf-premie betaald. Dat moet werkgevers meer flexibiliteit geven. Maar als een werknemer in een heel jaar gemiddeld toch meer dan 30 procent overwerkt, moet je met terugwerkende kracht alsnog de hoge AWf-premie betalen.

De nieuwe regel is voor vaste arbeidscontracten waarbij personeel gemiddeld minder dan 30 uur per week werkt. Die grens ligt nu nog bij contracten van gemiddeld minder dan 35 uur per week. Voor contracten vanaf gemiddeld 35 uur per week hoef je nu al niet de hoge AWf-premie te betalen als personeel meer dan 30 procent overwerkt. In 2025 daalt die grens naar 30 uur per week.

Voor meer informatie zie de website van Ondernemen.nl en de KVK: Dit gaat er voor jou als ondernemer veranderen in 2025 – Ondernemen.nl  en Nieuwe wetten en regels voor ondernemers vanaf 2025 | KVK